Jakie zmiany w przepisach podatkowych funkcjonują w 2025 roku? Na co należy zwrócić szczególną uwagę, by przypadkiem nie otrzymać bolesnej kary finansowej? Podsumujmy sobie wszystkie istotne zmiany świata podatków, które mogą mieć na nas wpływ w upływającym roku kalendarzowym.
Jedną z najważniejszych zmian wprowadzonych w 2025 roku bez wątpienia jest ta związana ze składkami zdrowotnymi. To dopiero pierwsza część większych zmian, w ramach której planuje się prawdziwą rewolucję podejścia do uiszczania składek zdrowotnych. Na ten moment w ramach pierwszego pakietu zmian wyłączono z podstawy oskładkowania przychody i koszty związane bezpośrednio ze sprzedażą środków trwałych. Co ważne, to finalna decyzja o wyłączeniu tych transakcji z oskładkowania jest dobrowolna i powinna być podejmowana zawsze wtedy, gdy będzie to dla przedsiębiorcy opłacalne.
Kolejny istotny aspekt zmian wprowadza obniżenie minimalnej podstawy wyliczenia składki. Począwszy od 1 stycznia 2025 roku, minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, kartą podatkową lub podatkiem liniowym wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. W praktyce jest to obniżenie najniższej składki o 25%.
Zwolnienie VAT dla małych firm sprzedających w UE
Księgowość dla spółek, ale także dla tych najmniejszych przedsiębiorstw bardzo często była realizowana przez biuro rachunkowe w momencie, gdy firma wchodziła na rynek zagraniczny. Niestety wciąż mało firm decydowało się na ten ruch ze względu na konieczność rejestracji na potrzeby podatku VAT w kraju, w którym prowadzona jest sprzedaż. Aż do 2025 roku.
Od 1 stycznia bieżącego roku każda firma, która ma prawo członkowskie może uzyskać zwolnienie z podatku VAT na warunkach dyktowanych przez danego członka UE. To ukłon w stronę mniejszych firm, toteż kryteria zwolnienia przewidują między innymi maksymalny obrót nieprzekraczający 100 tysięcy euro i brak możliwości sprzedaży w wolumenie przekraczającym limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Wciąż jednak należy to uznać za bardzo dobry ruch w stronę ułatwiania przedsiębiorstwom oferowania swoich produktów i usług w krajach członkowskich UE.
Kasowy PIT
Tysiące przedsiębiorców doskonale zna scenariusz, w którym faktura za wykonane przez nich usługi została wystawiona, przelew od kontrahenta spodziewany jest dopiero za 2 miesiące, a podatek musi być uregulowany natychmiast. Zmiana tego podejścia stanowiła jeden z najważniejszych i najgłośniejszych postulatów, który został zrealizowany w 2025 roku.
Kasowy PIT to dobrowolna inicjatywa przedsiębiorcy, który korzystając z niej, zostanie zwolniony z zapłaty podatku w momencie wystawienia faktury, dostawy towaru lub wykonania konkretnej usługi. Obowiązek podatkowy zostanie w takim scenariuszu przesunięty w czasie do momentu, w którym klient realnie ureguluje fakturę. Statystyki jasno wskazują, że najmniejsze firmy były w klasycznym podejściu najbardziej poszkodowane, toteż właśnie one mogą skorzystać z opcji kasowego PIT. Jakie warunki należy spełnić? Poza wspomnianą formą prawną niezbędne jest, by przychód z działalności nie przekraczał w ubiegłym roku podatkowym 1 miliona złotych, a także by firma nie prowadziła pełnej księgowości. Warunkiem koniecznym jest także złożenie w Urzędzie Skarbowym pisma, które w jasny sposób świadczy o wyborze metody kasowej.
JPK CIT
Ostatnią istotną zmianą, o której warto wspomnieć, jest wprowadzenie obowiązku prowadzenia pełnej księgowości w formie elektronicznej.To dopiero początek zmian, który w 2025 roku nakłada nowe przepisy na podmioty, których przychody przekraczają 50 milionów euro.
Nowe zasady uwzględniają konieczność uzupełnienia ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane, które z czasem będą uzupełniane o dodatkowe informacje. Zmiana ma w głównej mierze na celu zwiększenie efektywności kontroli skarbowych i transparentności ewidencjonowania zdarzeń finansowych. Plan cyfryzacji tego obszaru księgowości zakłada, że z dniem 1 stycznia 2027 roku wszyscy podatnicy CIT będą zobowiązane do uwzględnienia nowych przepisów w swoich przedsiębiorstwach.
