Ulga na start, mały ZUS i mały ZUS plus — co wybrać w 2025 roku?

Początkujący przedsiębiorcy w Polsce nie muszą od razu rzucać się na głęboką wodę, jeśli chodzi o składki ZUS. W 2025 roku nadal dostępne są trzy preferencyjne opcje: ulga na start, mały ZUS oraz mały ZUS plus. Ale jak się w tym połapać? Które rozwiązanie będzie najlepsze dla Ciebie? W tym artykule rozkładamy temat na czynniki pierwsze.

Ulga na start — 6 miesięcy z jednym ZUS-em

Zaczynasz prowadzić działalność gospodarczą? Przez pierwsze 6 miesięcy możesz skorzystać z ulgi na start. Płacisz wtedy tylko składkę zdrowotną, która w 2025 roku nadal uzależniona jest od formy opodatkowania i przeciętnego wynagrodzenia.

Warunki ulgi na start:

• Działalność prowadzona po raz pierwszy lub po min. 60 miesiącach przerwy.
• Nie świadczysz usług byłemu pracodawcy (z ostatnich 60 dni pracy etatowej).
• Zgłaszasz się do ZUS z odpowiednim kodem.

Warto wiedzieć: W tym okresie nie podlegasz ubezpieczeniom społecznym, co oznacza:

• brak składki emerytalnej i rentowej,
• brak prawa do zasiłku chorobowego,
• brak składek do Funduszu Pracy.

Dlatego jeśli planujesz ciążę, chorujesz przewlekle albo zależy Ci na ciągłości ubezpieczenia — lepiej się dwa razy zastanowić.

Współpraca z biurem rachunkowym może pomóc Ci wybrać odpowiedni moment startu działalności, by nie stracić prawa do świadczeń.

Mały ZUS — kolejny krok po uldze na start

Po 6 miesiącach przychodzi czas na tzw. mały ZUS, czyli preferencyjne składki przez kolejne 24 miesiące. To etap przejściowy między ulgą a pełnym ZUS-em.

Co płacisz?

• Składki społeczne od obniżonej podstawy (30% minimalnego wynagrodzenia),
• Składkę zdrowotną (ta sama co wcześniej, zależna od formy opodatkowania).

Dla kogo?

• Dla osób, które zakończyły okres ulgi na start,
• Które nadal prowadzą działalność i nie świadczą usług byłemu pracodawcy.

Uwaga: Ten etap też jest ograniczony czasowo – tylko przez 2 lata. Potem… czas na kolejną decyzję.

Mały ZUS Plus — elastyczne składki zależne od dochodu

Po dwóch latach preferencyjnych składek możesz przejść na mały ZUS plus, ale tylko wtedy, gdy spełniasz określone warunki.

Najważniejsze zasady:

• Dochód z działalności w poprzednim roku nie może przekroczyć 120 000 zł (limit może się zmienić w zależności od GUS).
• Działalność musiała być prowadzona przez minimum 60 dni w roku.
• Podstawę składek oblicza się na podstawie dochodu, a nie z góry narzuconej stawki.

To opcja dobra dla tych, którzy:

• mają nieregularne przychody,
• nie osiągają wysokich dochodów,
• szukają oszczędności po okresie preferencyjnym.

Dobre biuro rachunkowe policzy, czy warto przejść na mały ZUS plus, czy może jednak korzystniej będzie płacić pełny ZUS i odliczać składki od podatku.

Kiedy pełny ZUS?

Jeśli nie spełniasz warunków do żadnej z ulg, musisz opłacać pełne składki ZUS. W 2025 roku to będzie prawdopodobnie ponad 1 600 zł miesięcznie (łącznie z zdrowotną). To spora różnica, szczególnie na początku działalności.

Dlatego warto planować i wykorzystać wszystkie dostępne ulgi — w odpowiedniej kolejności.

Jak to wszystko ogarnąć?

Dla uproszczenia — wygląda to mniej więcej tak:

Brzmi logicznie? Owszem. Ale w praktyce bardzo łatwo coś przegapić — a ZUS nie wybacza błędów.

Dlaczego warto mieć biuro rachunkowe?

Przepisy dotyczące ZUS zmieniają się jak pogoda w górach — nagle, niespodziewanie i bez uprzedzenia. W 2025 roku szykują się kolejne aktualizacje. Dlatego warto współpracować z biurem rachunkowym, które:

• śledzi zmiany w przepisach,
• przypomina o terminach,
• pomaga wybrać najlepszą opcję,
• rozlicza dochody pod kątem limitów ZUS Plus,
• pilnuje zgłoszeń i deklaracji.

Twoje biuro rachunkowe to nie tylko księgowość, ale realne wsparcie w podejmowaniu decyzji, które mają wpływ na Twoje finanse.